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@小微企业,减税降费是这么应用的!

更新时间:2019-03-01

第1季度相符小型微利企业标准。

第2季度资产总额平均值=(4000+8000)/2=6000万元

甲企业2017年成破,从事国家非限度跟禁止行业,2019年1-4季度的资产总额、从业人数以及累计应纳税所得额情况如下表所示:

截至本期末的季度平均值=(160+450+500+350)/4=365人

来源:北京税务

★基本打算公式★

第3季度从业人数平均值=(720+280)/2=500人

截至本期末的季度平均值=(3500+6000+7000)/3=5500万元

在具体按季预缴时暂按累计盘算判定办法。

为贯彻落实党核心、国务院决定部署,进一步支持小微企业发展,财政部、国家税务总局日前宣布《对履行小微企业普惠性税收减免政策的告诉》(财税〔2019〕13号),国家税务总局发布《对于实行小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的布告》(国度税务总局布告2019年第2号)。《告知》和《公告》中所称的小型微利企业是指从事国家非制约和制止行业,且同时吻合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

第3季度应纳税所得额=290万元

截至本期末的季度平均值=(3500+6000+7000+3500)/4=5000万元

2.再断定第二季度是否契合小型微利企业标准

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

第1季度资产总额平均值=(3000+4000)/2=3500万元

因为人数与累计应纳税所得额超标,第4季度不符合小型微利企业标准。

从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值判断。从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

第3季度资产总额平均值=(8000+6000)/2=7000万元

全年季度均匀值=全年各季度平均值之跟÷4

截至本期末的季度平均值=(160+450+500)/3=370人

★新标准★

★案例解析★

第4季度资产总额平均值=(6000+1000)/2=3500万元

第1季度从业人数平均值=(140+180)/2=160人

截至本期末的季度平均值=(3500+6000)/2=4750万元

为国聚财 为民收税

第4季度从业人数平均值=(280+420)/2=350人

论断:

1.先断定第一季度是否吻合小型微利企业标准

截至本期末的季度平均值=(160+450)/2=305人

第4季度应纳税所得额=350万元

计算过程如下:

由于人数与资产超标,第3季度不合乎小型微利企业尺度。

结论:

4.最后断定第四季度是否合乎小型微利企业标准

第2季度应纳税所得额=220万元

结论:

3.而后判断第三季度是否符合小型微利企业标准

第2季度从业人数平均值=(180+720)/2=450人

因为人数超标,第2季度不相符小型微利企业标准。

论断:

第1季度应征税所得额=180万元